قائمة التدفقات النقدية

قائمة التدفقات النقدية

                                                           قائمه التدفقات النقديه 

تمثل قائمه التدفقات النقديه القائمه الثالثه بعد قائمه المركز المالى وقائمه الدخل  من حيث الاهمية
والتى اصبحت اجباراعلى الشركات اعدادها بعتبرها جزء لا يتجزأ من البيانتها الماليه  التى تقدم كلى فترة

 وتتمثل  اهميه قائمه التدفقات النقديه فى توضح الاثر للحركة النقدية لكل العمليات والانشطه التى قامت بها الشركه خلال الفتره مع توضيح طبيعه هذا الاثر بأعتباره يمثل تدفق نقدى داخل  او خارج الشركة كما ان قائمه التدفقات النقديه تقييم مدى قدره الشركه على توليد النقد وهو العنصر الذى يستخدم فى توسعات المنشأه و فى تسديد الالتزامات .

                                                     
                                                     *  اقسام قائمة التدفقات النقدية :

تنقسم قائمه التدفقات النقديه الى ثلاثه اقسام :

  أ‌- التدفقات النقدية من عمليات التشغيل:

                    

     وهى التدفقات النقديه الناتجة عن الانشطه الرئيسيه التى تمارسها الشركة  وتتمثل فى

1. صافى الدخل قبل الضريبة
2. النقد المحصل من العملاء مقابل بيع بضاعة
3. النقدية المدفوع للموردين  مقابل شراء بضاعة
4. النقدية المدفوع لمصله الضرائب
5. النقدية المدفوع عن المصاريف الاخرى

ب- التدفقات النقدية من عمليات الاستثمار :
                       

                           وهى التدفقات النقديه التى تشمل على بيع وشراء الاصول طويله الاجل
1. المدفوعة النقدية لشراء اصول ثابتة
2. المدفوعة النقدية لشراء الاسهم والسندات طويله الاجل
3. المدفوعات النقدية مقابل الاستثمارات اخرى طويله الاجل
4. المتحصلات النقديه من بيع الاصول الثابته

ج- التدفقات النقدية من عمليات التمويل :
                      وهى التدفقات النقديه الممثلة فى الحصول على الموارد من المالكين او توزيعها  عايهم ؛ وكذلك

                      الحصول على  التمويل من المقرضين او تسديد القروض لهم
1. المتحصلات النقدية من اصدار اسهم جديده
2. المتحصلات النقدية من اصدار اسهم سندات طويله الاجل
3. المتحصلات النقدية من من القروض والتسهيلات البنكيه
4. النقدية المدفوع على توزيع الارباح
5. النقدية المدفوع لتسديد السندات
ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ
شرح بعض الانشطه الخاصة بأنشطه التشغيل

 

تشمل عمليات انشطه التشغيل ثلاثه اقسام رائيسية  وتصنف تحتها معظم انشطه التشغيل وهى

- المبيعات خلال الفتره لا تعنى بالضروره وجود تدفق نقدى داخل يجب التسويه  اولا
فى حاله الزياده فى قيمه العملاء يعنى ان هناك مبيعات خلال الفتره لم يتم سداد قيمتها علاوه على مبيعات من فترات سابقه لم يتم سداد قيمتها اذن  يجب خصم الزياده فى ارصده العملاء عند عمل التدفقات النقديه من صافى الربح .

 اذا كان هناك نقص فى ارصده العملاء يعنى ان قيمه مبيعات الفتره بالاضافه الى قيمه مبيعات من فترات سابقه تم سداد قيمتها بالكامل لذا يجب اضافه هذا النقص فى ارصده العملاء الى صافى الربح


ارصده الموردين :
تعتبر الزياده فى ارصده الموردين تعنى ان بعض مشتريات الفتره بالاضافه الى مشتريات من فترات سابقه لم يتم سداد قيمتها لذا يجب اضافه تلك الزياده الى صافى الربح

اذا كان هناك نقص فى ارصده الموردين خلال الفتره يعنى ان قيمه مشتريات الفتره بالاضافه الى مشتريات فترات سابقه
تم سداد قيمتها باكامل لذا يجب تخفيض قيمه الربح بهذا النقص .

المخزون
يعتبر المخزون فى تاريخ الميزانيه المشتريات التى لم يتم تحميلها بالفعل على الارباح الحاليه ( لم يتم بيعها)
لذا يجب تسويه ربح او خساره الفتره بقيمه التغير فى المخزون

 ان الزياده فى ارصده المخزون تعنى ان بضائع تم شرائها خلال الفتره ولم تحمل على قائمه الدخل حيث لم يتم
بيعها بعد لذا يجب خصم هذه الزياده من التدفقات النقديه لأنشطه التشغيل

النقص فى المخزون يعنى ان جزء من تكلفه المبيعات يمثل بضاعه تم شراءها من العام الماضلى وبالتالى لا تمثل تدفق نقدى خارج لذا يجب اضافه هذا النقص 
                                            شرح ما سبق  بشكل بسيط
1- العملاء
الزياده فى ارصده العملاء = تخصم من صافى الربح
النقص فى ارصده العملاء = تضاف الى صافى الربح

2- الموردين
الزياده فى ارصده الموردين = تضاف الى صافى الربح
النقص فى ارصده الموردين = تخصم من صافى الربح 
3- المخزون
الزياده فى ارصده المخزون = تخصم
النقص فى ارصده المخزون = تضاف 

القوائم المطلوبة  لاعداد قائمه التدفقات النقديه :

أ- الميزانيتين العموميتين لتوفير رصيد اول الفتره واخر الفتره
  ميزانيه العام السابق وميزانيه العام الحالى
ب- قائمه الدخل عن العام الحالى الذى تعد فيه قائمه الدخل